Bankacılık işlemlerinde tüketiciden alınan çeşitli vergiler ve birtakım kesintiler vardır.
İçindekiler
BSMV bir vergi olduğu için hemen her tüketici tarafından bilinir fakat KKDF ile ilgili pek çok tüketicinin aklında soru işaretleri vardır. KKDF açılımı Kaynak Kullanımı Destekleme Fonu şeklindedir.
Kaynak Kullanımı Destekleme Fonu, kullanılan kredilerden yapılan kesintiler ile toplanan bir fondur. İlk olarak 1988 yılında yürürlüğe konmuş olup sonradan kapsamı değişmiştir. Bir dönem tüzel kişi statüsündeki tüketiciler muaf tutulurken günümüzde böyle bir istisna yoktur. Hem bireysel vatandaşlardan hem de tüzel kişilerden, kredi kullandıkları zaman tahsil edilir. Ayrıca ithalatlar üzerinden de bu fon alınır. KKDF vergisi olarak da bilinen bu kesinti aslında vergi değildir. Fakat yönetmelik kapsamındaki işlemlere konu olan herkesin ödemesi zorunludur.
Kaynak Kullanımı Destekleme Fonu, TCMB tarafından kredilendirme ve para politikalarını güçlendirme amacı ile kurulmuştur. Yönetim ve takip görevini ise 2002 yılından itibaren Maliye Bakanlığı’na devretmiştir. Bu kapsamda tüketiciden toplanan fonlar Gelir İdaresi Başkanlığı’na aktarılır. Fonu devlete ödemekle yükümlü olan mükellefler bankalar, vadeli ithalat yapanlar ve finansman kuruluşlarıdır.
KKDF hesaplama işlemleri, kullanılan kredi tutarı üzerinden değil tahakkuk edilen faiz tutarı üzerinden yapılır. Her bir kredi taksitinde, o ayki faiz tutarının %15’i kadar kesinti yapılır. KKDF alınması için söz konusu faizin tahakkuk edilmesi gerekir. Bu nedenle henüz ödenmemiş kredi taksitleri için önceden bir kesiti yapılmaz. Her ay taksite eklenerek tahsil edilir.
Kaynak Kullanımı Destekleme Fonu Hesaplama Örneği (Tüketici Kredileri Bazında)
| Aylık Taksit Tutarı | Aylık Taksitteki Faiz Tutarı | Hesaplanan KKDF (%15) |
| 1.500 TL | 125 TL | 18,75 TL |
Kredilerde KKDF uygulaması, çeşitli kriterlere dayandırılarak yapılır. Yaygın olarak kullanılan çoğu kredide %15 kesinti yapılırken daha düşük oranlı bazı istisnalar da mevcuttur. Ayrıca Kaynak Kullanımı Destekleme Fonu kesintilerinden muaf tutulan krediler de vardır.
Bankalar ve diğer finans kuruluşları tarafından kullandırılan tüketici kredilerinin tümünde KKDF kesintisi vardır. %15 ile en yüksek kesinti oranı bu kredilerdedir. Ayrıca krediyi kullanan tüketicinin tüzel kişi olması durumunda bu oran değişmez. Yani hem kurum adına hem de birey adına çekilen krediler için uygulanır.
Konut kredisi, Kaynak Kullanımı Destekleme Fonu kesintilerinden muaf tutulan bir kredidir. Temel bir ihtiyaç olan evlerin daha rahat bir şekilde alınmasını sağlamak ve teşvik amacıyla bu krediden kesinti yapılmamaktadır. Fakat bu konudaki en önemli detay, satın alınan evin ticari bir işleme konu olmamasıdır. Tüketiciler kendilerine ev alırken KKDF’den muaf bir şekilde konut kredisi çekebilirler. Eğer kredi ödemeleri tamamlanmadan ev satılırsa, bu kesinti hesaplanarak tahsil edilir.
En uygun konut kredisi veren bankalar için HangiKredi’yi ziyaret edebilir, avantajlı faiz oranları ve esnek ödeme planları ile ev sahibi olabilirsiniz.
Yurt dışı kredilerinde farklı uygulamalar mevcuttur. Banka ve finans kuruluşlarının yurt dışından sağladıkları krediler kesintiden muaf tutulur. Fakat bu kurumlar dışında Türkiye’de yerleşik olan kişilerin yurt dışından kredi sağlaması hâlinde kesinti yapılır. Yurt dışından sağlanan döviz ve altın kredilerinde, vade uzunluğuna göre farklı oranlarda KKDF alınır.
KKDF hesaplama ithalat işlemlerinde de farklı kriterlere göre uygulanır. İthalatta KKDF uygulaması mal mukabili ödeme, vadeli akreditif ve kabul kredili şeklinde yapılan işlemler için geçerlidir. İhracatı Teşvik Belgesi ile Dahilde İşleme İzin Belgesi kapsamındaki ithalat işlemleri bu kesintiden muaf tutulur.
Kaynak Kullanımı Destekleme Fonu oranları, her bir işlem türüne göre farklılık gösterir. Kesinti oranlarının zaman zaman yükseltilerek ya da düşürülerek güncellenmesi de mümkündür. Güncel kesinti oranları bir tebliğ ile Resmî Gazete’de yayımlanmıştır.
| İşlem Türü | Kesinti Oranı | |
| Banka ve finansman kuruluşları tarafından kullandırılan tüketici kredileri | 15% | |
| Banka ve finansman kuruluşları tarafından yurt dışından sağlanan krediler | 0% | |
| Banka ve finansman kuruluşları dışında Türkiye'de yerleşik olan kişilerin yurt dışından aldıkları krediler | 3% | |
| Banka ve finansman kuruluşları dışında Türkiye'de yerleşik olan kişilerin yurt dışından aldıkları döviz ve altın kredileri | Ortalama vade 1 yıla kadar ise | 3% |
| Ortalama vade 1 ile 2 yıl arasında ise | 1% | |
| Ortalama vade 2 ile 3 yıl arasında ise | 0,50% | |
| Ortalama vade 3 yıl ve üzerinde ise | 0% | |
| Mal mukabili ödeme, vadeli akreditif ve kabul kredili şekillerine göre yapılan ithalat işlemlerinde | 6% |
HangiKredi kredi hesaplama araçları ile ihtiyaç duyduğunuz kredi türüne göre hesaplama yapabilir, ödeme planını görüntüleyerek ne kadar KKDF kesintisi yapılacağını öğrenebilirsiniz.
Kaynak Kullanımı Destekleme Fonu mevzuatı kapsamında, bazı kredi türlerinde ve finansal işlemlerde bu kesinti yapılmaz. Söz konusu kredi ve işlemlerden bazıları şu şekildedir:
Normal şartlarda KKDF iadesi söz konusu değildir. Bankalar ve finans kuruluşları, bu kesintileri tahsil ettikten sonra vergi dairesine yani devlete aktarır. Eğer kesilmesi gerekenden fazla bir kesinti yapılmışsa ya da muaf tutulan bir işlem için KKDF kesintisi alınmışsa, ilgili banka ya da finans kuruluşunun bağlı bulunduğu vergi dairesine dilekçe verilerek iade alınması mümkün olabilir.
Bazı bankacılık işlemlerinden de doğabilen bir başka kesinti de Gelir Vergisi’dir. Gelir vergisi hakkında bilmeniz gerekenler için ilgili yazımıza göz atabilirsiniz.
19.11.2024
13.11.2024
Yorum Yazın
Konuyla ilgili sormak ya da eklemek istedikleriniz için yorum bırakabilirsiniz.